市自然资源和规划局局属二级单位2019年度部门预算执行内审报告

市审计局：

按照市审计局印发的《咸宁市审计局对市直部门2019年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行审计调查的通知》要求，我局领导高度重视，要求局财务审计科立即成立专班小组，对我局局属二级单位2019年部门预算执行及其他财政收支大楼据分析疑点进行全面审查核查，在市审计局领导及内审科的帮助下，我局财务审计科于2020年4月24日至5月25日，对局属二级单位进行了审计核查，并完成了审查内容。经核查，我局局属二级单位在“项目执行率低”、“预算支出管理和资产管理”、“政策执行和财务管理”三个方面存在“因业务发生变化未及时作出预算调整”、“固定资产登记不完整”“财务核算不规范”、“国库支付事项填写不规范”、“单位实拨资金结存较大”五类问题。

一、　核查存在的问题

（一）项目执行率低

1、市国土资源局咸宁高新区分局2019年预算安排“第三次全国土地调查（咸宁城区部分）”项目资金43.8万元，实际当年使用18.08万元，项目结余25.72万元，项目执行率为41％。主要原因是依据合同规定，按工程进度付款，应根据合同规定，应及时作出预算调整申报，管理上要保证项目的执行率。

2、市不动产登记中心2019年档案数字化建设项目预算15万元，当年支付1.485万元，执行率为0.099％，因本年只支付了首付款，项目尚未完成，未付余款，导致预算执行率畸低情况，应按合同要求与完成情况，及时作出预算调整申报。

（二）预算支出管理和资产管理

（1）财务核算不规范

1、市地质公园和地热资源管理局。摘要填写不规范或是不完整造成大数据分析存疑23笔，共计234.7万元。主要原因是财务人员摘要填写正确，但因表述简单，未能完整反映经济活动。财务人员已补正相关不当摘要，全面表述经济活动。

2、市不动产登记中心。摘要填写不规范或是不完整造成大数据分析存疑3笔，共计17149.02元。主要原因是财务人员摘要填写正确，但因表述简单，未能完整反映经济活动。财务人员已补正相关不当摘要，全面表述经济活动。

3、市国土资源局咸宁高新分局。摘要填写不规范或是不完整造成大数据分析存疑215笔，借方共计42741295.71元，贷方共计5089309.56元。主要原因是财务人员摘要填写正确，但因表述简单，未能完整反映经济活动。财务人员已补正相关不当摘要，全面表述经济活动。

4、市国土整治局。摘要填写不规范或是不完整造成大数据分析存疑125笔，共计262142.33元。主要原因是财务人员摘要填写正确，但因表述简单，未能完整反映经济活动。财务人员已补正相关不当摘要，全面表述经济活动。

5、市国土执法监察支队。摘要填写不规范或是不完整造成大数据分析存疑20笔，共计273.65万元。主要原因是财务人员摘要填写正确，但因表述简单，未能完整反映经济活动。财务人员已补正相关不当摘要，全面表述经济活动。

（2）国库支付事项填写不规范

1、市国土执法监察支队。国库支付填写不规范共27笔，共计29962元。其中26笔合计2.81万元系支付经济科目应为相关经济科目（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）；1笔合计1862元应为支付三公经费和会议费（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）。

2、市国土资源局咸宁高新分局。国库支付填写不规范共15笔，共计378438.44元。其中11笔合计377338.44元系支付经济科目应为相关经济科目（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）；4笔合计1100元应为支付三公经费和会议费（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）。

3、市国土整治局。国库支付填写不规范共2笔，共计4685.28元。其中1笔合计300元系支付经济科目应为相关经济科目（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）；1笔合计4385.28元应为支付三公经费（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）。

4、市国土资源局咸宁高新分局。国库支付填写不规范共15笔，共计378438.44元。其中11笔合计377338.44元系支付经济科目应为相关经济科目（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）；4笔合计1100元应为支付三公经费和会议费（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）。

5、市不动产登记中心。国库支付填写不规范共3笔，共计1669元。其中1笔合计400元系支付经济科目应为相关经济科目（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）；2笔合计1269元应为支付三公经费和会议费（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）。

6、市土地交易中心。国库支付填写不规范共7笔，共计7424元。其中4笔合计964元系支付经济科目应为相关经济科目（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）；3笔合计6460元应为支付三公经费和会议费（财务人员在勾选支付时，因系统限制，不能勾选其他经济科目，只能勾选为其他商品服务支出）。

（3）固定资产登记不完整

1、市土地交易中心。2019年6月24日，购网络交换机（设备）4500元。财务入账时计入“办公设备购置”科目。未登记固定资产，该笔已于审计期间补录登记了固定资产。

（4）单位实拨资金结存较大

1、市国土资源局咸宁高新分局。该单位经财政批准开设了耕地开垦费专户。此笔款项为往年度耕地开垦费的结存余额。我局将责成分局进一步核实该专项结余资金，该结算的结算，该汇缴的汇缴。

二、其他需要说明的事项

在国库支付系统支付相关支出时，支付的经济科目受限制，导致财务人员在支付的工作上只能勾选其他商品服务性支出。所以在国库支付系统中使用了错的经济科目，但财务系统记帐时使用了正确的反映经济科目。建议国库系统统一取消经济科目限制，保证支出经济科目使用正确。

针对本次大数据核查的问题，也反映一些问题，争对问题我局将进一步规范管理，做到早查早改，防范风险。将进一步推进局系统内部专项审计，进一步修订财务管理制度，对财务执行情况进行全过程监督，推进全系统风险防控和廉政建设。

特此报告。

咸宁市自然资源和规划局

2020年5月25日